这类企业分配利润不需要交20%个税

2020-11-20 10:36

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众所周知，公司的股东在提取账上的未分配利润时需要缴纳20%个税（分红），这个税是很难避免的。但是有一类企业在进行利润分配的时候不用缴纳20%个税，那就是个人独资企业。

为什么个人独资企业在分配利润时不用缴纳个税呢？

答：因为个人独资企业的未分配利润已经是个税税后利润，所以分配时不需要再缴纳个税。

《关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）附件1：关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定：

第三条个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（以下简称投资者）。

第四条个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

第五条个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

并且，个人独资企业的综合税负也很低，以小编当地核定征收的个人独资企业为准，他的个人经营所得税是核定10%应税所得率（现代服务业），然后再根据5%-35%五级累进制计算，计算出来在0.5%-2.19%（小规模纳税人），再加上增值税1%（2020年有税收优惠）、附加税0.06%，综合税率在3%左右，经营者在缴纳了这3%左右的税金后，提取剩余的利润不需要再缴纳个税，合理合法公转私。

合规的几种公转私方式：1、发放员工工资 2、员工差旅费报销 3、支付个人劳务报酬 4、向自然人采购 5、归还个人借款 6、支付个人赔偿金 7、股东利润分配 8、个人独资企业利润分配

那究竟一家个人独资企业需要缴纳多少税费呢？

举例说明：

上海xx建筑设计工作室2020年收入为400万元（含税），那么他需要缴纳的税金为：

增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*5%=0.2（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.2=11.99（万元）

综合税率3%左右，缴纳完相应税金后，就可以自由支配剩下的资金了。

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