税负过高？企业如何做税收筹划才能降低增值税和企业所得税

无论是哪行无论是什么公司，税收至少占毛利的50%，比如一家房地产企业，某房地产企业投资30亿元，其中购买土地及建造房屋花了25亿元，销售费用、管理费用、财务费用花费5亿元。房屋总销售收入50亿元，最后老板赚了多少，实际能拿到手的又是多少呢？

企业一般缴纳的税种有：增值税、企业所得税、附加税、印花税，那这家企业需要交多少税呢？

先是增值税，要交多少呢？二亿三千八百一十万，如果按照政策现在新盖的房子即2016年5月份之后的，比例还要更高。交了增值税之后要交城市维护建设税——增值税税额的百分之七，也就是一千六百六十七万元。这个交完之后是教育费附加——增值税税额的百分之三，即七百一十四万元。还有一个教育附加税——增值税的百分之二，即四百七十六万元。

交完上述的税金后，还有印花税，大家都知道，签合同就会有印花税，对做大宗商品交易的企业来说，这个印花税就是大头，是一个非常沉重的负担，像房地产企业的印花税税率是万分之五，需要缴纳的就是250万元，有时候光这个印花税就占了利润的百分之十五到二十左右。

除了上面这些零散的税种以外，房地产公司最大的一个税来了，就是土地增值税，这个税厉害到什么程度呢？首先我们来看看他的税率：

怎么计算呢？比如我现在有一块地，1000万买进来的，现在6000万卖出去，是不是就赚了5000万呢？不是的，这5000万还需要交税，并且分为4个部分缴纳。

第一部分是不超过购买成本百分之五十的部分即500万；第二部分是超过百分之五十不超过百分之百又是500万；第三部分是超过百分之百不到百分之二百，即1000万；第四部分是超过百分之二百以上的部分，即3000万。

然后第一个500（万）＊30%，即收150万元，第二个500（万）＊40%，即收200万元，第三个1000（万）＊50%，即收500万元，第四个3000（万）＊60%，即收1800万元，所以光一项土地增值税，就蒸掉了2650万元。

所以按这个算法，该房地产企业要交的增值税总计四亿四千四百二十五万元。

交完这些以后，公司有利润还需要缴纳企业所得税，税率是25%，这个房地产公司就得缴纳三亿二千一百六十五万，企业的税交到这儿是差不多了，但是，别忘了，办企业是干嘛的，老板赚钱的，在拿到利润之前还要缴纳个人所得税，税率是20%，也就是一亿九千二百九十九万。到这里，基本上才是交完了相应的税金。

这还是利润比较高的企业，一些利润不高的企业如果实打实的交税，利润空间又有多少呢？所以，做税收筹划是十分必要的，建议企业聘请专业的税务筹划师，如果没有，那在日常经营中，可以让财务对业务进行一些事前筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

其实，简单的税收筹划方式就是通过税收优惠政策来达到节税的效果，比如上面的房地产公司，增值税缴纳得很多，可以看看哪个地方有税收优惠政策，把公司注册在当地享受税收优惠，内容为增值税给予地方留存的30%-75%（地方留存总税收的40%）相当于企业值税纳税额的28%-30%，企业所得税给予地方留存的30%-75%（地方留存总税收的32%）相当于企业所得税纳税额的22.4%-24%，财政扶持资金次月返还，纳税大户一事一议！